2017年企业所得税汇算清缴工作进入最后几天啦~~今日科友将为大家送上关于小型微利企业企业所得税年度申报表的填表要求一份哦。
自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（一）工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
——《财政部 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2017]43号）
一、核定征收小型微利企业
某物业管理公司符合核定征收小型微利企业条件，应税所得率为10%，收入总额346万元，从业人数9人，资产总额355万元，已预缴34600元。
年度应纳税所得额=346×10%=34.6万元<50万< span="">
应纳税额=34.6×50%×20%=3.46万