近日，南通市税务局查处了一起教育培训机构偷逃税款案件。涉案企业利用法定代表人个人银行账户，采取经营收入“体外循环”不入账的方式，共隐匿培训收入1.4亿元未依法申报。
针对企业的违法行为，税务机关依法追征了税款，并对其进行了处罚：补缴税款1040万元，加收滞纳金、并处罚款520万元。
案件稽查过程引人入胜，其中税局采用的先进手段，值得纳税人警醒！
1
案件一波三折，
税局用“取证魔方”让偷税现原形
（1）账目混乱，疑点重重
2020年10月，南通市税务局第一稽查局发现C教育培训机构销售收入申报“不太寻常”：
2018年度企业申报增值税销售额4306万元；2019年度申报增值税销售额2194万元。但2020年1月～7月，该企业申报增值税销售额却达到3838万元。2020年7个月的申报收入已达到2019年全年的1.8倍。
企业收入申报变化幅度剧烈。此外，近三年来，该机构的所得税税负率仅0.86%，远低于行业均值，存在虚假申报嫌疑。
初步核查后发现，该企业的账目十分混乱，并没有按照会计制度的要求建立核算制度，并且账目中所记的收入都是现金收款入账，既没有记录收入的具体收费明细情况和具体课程内容，账目后也没有附录收费对象的相关凭证等资料。
（2）定向突击，初显端倪
检查组开始了突击检查。为增强这次突击检查的信息证据采集能力，检查组携带了具有现场全面勘察取证功能的“取证魔方”便携式软件系统。
该系统具有硬盘复制、加密文件解密、账外文档数据综合搜索，以及电脑删除文件恢复等多项强大功能。
在对企业进行现场税收核查时，可帮助检查人员有效应对核查中面临的复杂情况，迅速恢复文件、采集经营数据等证据。
检查人员对采集到的企业大量经营数据、信息等进行了清洗分析，发现企业两年间的业务收入总数超过2亿元，远远高于同期企业申报收入。
（3）银行数据共享、资金追踪，挖出“暗流”
在相关银行的大力协助下，检查人员获得了机构负责人吴某开设的12张银行卡的相关信息，他们发现：这个账户自2018年初启用至2019年底，共有2亿元资金进出，卡中进出资金高峰时段集中在开学前后和放寒暑假前后，且多笔资金的金额相同。
在事实面前，该机构财务终于承认：企业确实存在利用吴某个人银行卡收取培训费并隐匿收入未申报的违法事实。
至于2020年申报收入增加，则是因为2020年初，一家上市教育培训机构对该企业有收购意向，而达成此项收购的条件之一即是2020年C教育机构的业绩目标达到7000万元。
2
个人银行账户监控再升级！
去年央行发布了《大额现金管理试点的通知》（银发[2020]105号）公告，公告中明确大额现金业务管理范围：
未来将对以下15项可疑交易重点监管：
（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；
（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；
（3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；
（4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；
（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；
（6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；
（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；
（8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；
（9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；
（10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；
（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；
（12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；
（13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测；
（14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；
（15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。
3
未来，私户避税真的走不通了！
上述案件不仅涉案金额惊人，其中税务部门的办案工具也愈发智能：取证魔方+银行数据共享！
2021年私户避税真的走不通了，除了上面的案例，还有多家企业被查被罚的前车之鉴：
●云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。
●北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款，最终，对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。
所有的案例都在表明以下几个道理：
1、 银行税务共享信息
银行、税务信息已经共享，如今税务如果有需要，想要掌握私人账户的资金变动，不再那么困难。
2021年起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地，偷税漏税必然遭到严查！
2 、大数据比对分析
金三税务系统的强大，自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统都会自动对比并分析。
动态监测之下，一旦有异常，比如税负率低，系统就会自动预警。不用别人举报，税务局在办公室就知道哪家企业可能涉嫌偷税了。
3、虚开发票这条路被彻底堵死
税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！
针对企业的违法行为，税务机关依法追征了税款，并对其进行了处罚：补缴税款1040万元，加收滞纳金、并处罚款520万元。
案件稽查过程引人入胜，其中税局采用的先进手段，值得纳税人警醒！
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案件一波三折，
税局用“取证魔方”让偷税现原形
（1）账目混乱，疑点重重
2020年10月，南通市税务局第一稽查局发现C教育培训机构销售收入申报“不太寻常”：
2018年度企业申报增值税销售额4306万元；2019年度申报增值税销售额2194万元。但2020年1月～7月，该企业申报增值税销售额却达到3838万元。2020年7个月的申报收入已达到2019年全年的1.8倍。
企业收入申报变化幅度剧烈。此外，近三年来，该机构的所得税税负率仅0.86%，远低于行业均值，存在虚假申报嫌疑。
初步核查后发现，该企业的账目十分混乱，并没有按照会计制度的要求建立核算制度，并且账目中所记的收入都是现金收款入账，既没有记录收入的具体收费明细情况和具体课程内容，账目后也没有附录收费对象的相关凭证等资料。
（2）定向突击，初显端倪
检查组开始了突击检查。为增强这次突击检查的信息证据采集能力，检查组携带了具有现场全面勘察取证功能的“取证魔方”便携式软件系统。
该系统具有硬盘复制、加密文件解密、账外文档数据综合搜索，以及电脑删除文件恢复等多项强大功能。
在对企业进行现场税收核查时，可帮助检查人员有效应对核查中面临的复杂情况，迅速恢复文件、采集经营数据等证据。
检查人员对采集到的企业大量经营数据、信息等进行了清洗分析，发现企业两年间的业务收入总数超过2亿元，远远高于同期企业申报收入。
（3）银行数据共享、资金追踪，挖出“暗流”
在相关银行的大力协助下，检查人员获得了机构负责人吴某开设的12张银行卡的相关信息，他们发现：这个账户自2018年初启用至2019年底，共有2亿元资金进出，卡中进出资金高峰时段集中在开学前后和放寒暑假前后，且多笔资金的金额相同。
在事实面前，该机构财务终于承认：企业确实存在利用吴某个人银行卡收取培训费并隐匿收入未申报的违法事实。
至于2020年申报收入增加，则是因为2020年初，一家上市教育培训机构对该企业有收购意向，而达成此项收购的条件之一即是2020年C教育机构的业绩目标达到7000万元。
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个人银行账户监控再升级！
去年央行发布了《大额现金管理试点的通知》（银发[2020]105号）公告，公告中明确大额现金业务管理范围：
未来将对以下15项可疑交易重点监管：
（1）短期内资金分散转入、集中转出或集中转入、分散转出；
（2）资金收付频率及金额与企业经营规模明显不符；
（3）资金收付流向与企业经营范围明显不符；
（4）企业日常收付与企业经营特点明显不符；
（5）周期性发生大量资金收付与企业性质、业务特点明显不符；
（6）相同收付款人之间短期内频繁发生资金收付；
（7）长期闲置的账户原因不明地突然启用，且短期内出现大量资金收付；
（8）短期内频繁地收取来自与其经营业务明显无关的个人汇款；
（9）存取现金的数额、频率及用途与其正常现金收付明显不符；
（10）个人银行结算账户短期内累计100万元以上现金收付；
（11）与贩毒、走私、恐怖活动严重地区的客户之间的商业往来活动明显增多，短期内频繁发生资金支付；
（12）频繁开户、销户，且销户前发生大量资金收付；
（13）有意化整为零，逃避大额支付交易监测；
（14）中国人民银行规定的其他可疑支付交易行为；
（15）金融机构经判断认为的其他可疑支付交易行为。
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未来，私户避税真的走不通了！
上述案件不仅涉案金额惊人，其中税务部门的办案工具也愈发智能：取证魔方+银行数据共享！
2021年私户避税真的走不通了，除了上面的案例，还有多家企业被查被罚的前车之鉴：
●云南国税稽查局对云南某一药企进行税务检查，在其送达的税务检查通知书中，明确列明需要该公司提交的资料就包括：公司法定代表人等主要负责人及财务人员个人的所有银行账户及明细。
●北京某电子股份有限公司法人用个人账户收取客户购货款，最终，对公司少缴增值税377,286.46元、企业所得税101,515.75元分别处以0.5倍的罚款，金额合计239,401.11元。
所有的案例都在表明以下几个道理：
1、 银行税务共享信息
银行、税务信息已经共享，如今税务如果有需要，想要掌握私人账户的资金变动，不再那么困难。
2021年起，各地金融机构与税务、反洗钱机构合作势必加大，老板私人账户与公司对公户之间频繁的资金交易都将面临监控。税务监管没有法外之地，偷税漏税必然遭到严查！
2 、大数据比对分析
金三税务系统的强大，自然不必赘言多说。企业的经营是否有异常，发票、申报数据是否真实，系统都会自动对比并分析。
动态监测之下，一旦有异常，比如税负率低，系统就会自动预警。不用别人举报，税务局在办公室就知道哪家企业可能涉嫌偷税了。
3、虚开发票这条路被彻底堵死
税务已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，今年可能将有更多企业因为历史欠账虚开发票被识别出来，请大家遵守税务法规。同时，高工资、多渠道、多类型收入的将面临严查！
