11财务思维笔记：避税注意事项--资本弱化背后的逻辑资本弱化是什么？比如，一个老板把100万借给公司用，要付给利息，假如年收24万利息，要20%个税，企业开发票约交6%增值税（可以抵扣），最终缴20%个税；假如直接把100万投入到公司，24万利息没有，相当于多了24万利润，先缴25%企业所得，分红时再缴20%个税，相当于缴40%的税；同样是24万的收益，用利息的方式拿出来要交20%，用分红的方式拿出来要交40%。通过以上对比发现，以借款方式投入企业整体缴的税少很多，相当于把两道税变成一道税。这样企业的注册资本就别投那么多了，缺钱的话就借好啦...如果这样操作的话，企业的注册资本很少，对外负担的风险的能力就会下降，就会乱了。
反避税不允许这样做。如果不掏注册资本，缺钱就借，在整个资产负债表中，流动负债会多，注册资本就会少，本来经营一家企业是要有适当的资本的，缺钱补充或再借些是可以的。现在为了避税注册资本只有一点点，其它通过股东来借入，这种行为叫资本弱化。如果故意资本弱化，用高额的利息再拿走利润，税务局会管，借这部分的利息是不能够税前抵扣。
还有的企业不分红，通过借款的方式把钱拿走。对于这类，税法有规定，对于借支12个月未还的，视同分红缴个税。可能会有人想，股东借给公司钱不行，通过其它人的名义来借给公司，实质也还是股东，最终查出来，还是一回事，也是不行的。
具体多少算资本弱化呢？各地税务局不一定，有自己的评估，税务局在执法时，会有把握地方上的判断。具体调多少，比例怎么算，还需要在执行中摸索。也许税局现在还未找上门来，不代表没有风险。税局现在顾不上把事情做的这么细致，现在躲一下，还是可以的，但是一旦发现让补，是逃不掉的。有法是一回事，执法是一回事。
关于避税有个总体的思路，是在众多的方式当，通过排列组合，选择一个对企业是佳的，而且看起来每个都合法的。避税和节税是在业务层面上设计的，不是针对于税法来躲的。节税方式的设计，通过交易设计，业务的安排，或顶层设计实现的，而不是简单粗暴的逃税。
反避税不允许这样做。如果不掏注册资本，缺钱就借，在整个资产负债表中，流动负债会多，注册资本就会少，本来经营一家企业是要有适当的资本的，缺钱补充或再借些是可以的。现在为了避税注册资本只有一点点，其它通过股东来借入，这种行为叫资本弱化。如果故意资本弱化，用高额的利息再拿走利润，税务局会管，借这部分的利息是不能够税前抵扣。
还有的企业不分红，通过借款的方式把钱拿走。对于这类，税法有规定，对于借支12个月未还的，视同分红缴个税。可能会有人想，股东借给公司钱不行，通过其它人的名义来借给公司，实质也还是股东，最终查出来，还是一回事，也是不行的。
具体多少算资本弱化呢？各地税务局不一定，有自己的评估，税务局在执法时，会有把握地方上的判断。具体调多少，比例怎么算，还需要在执行中摸索。也许税局现在还未找上门来，不代表没有风险。税局现在顾不上把事情做的这么细致，现在躲一下，还是可以的，但是一旦发现让补，是逃不掉的。有法是一回事，执法是一回事。
关于避税有个总体的思路，是在众多的方式当，通过排列组合，选择一个对企业是佳的，而且看起来每个都合法的。避税和节税是在业务层面上设计的，不是针对于税法来躲的。节税方式的设计，通过交易设计，业务的安排，或顶层设计实现的，而不是简单粗暴的逃税。
